Influencer, e-sport e consulenza fiscale dalle attività più popolari al mondo
La trasformazione dell'economia e della società attraverso la tecnologia digitale, oltre alla crescente mobilità internazionale delle persone finanziarie, sono fattori che influenzano i settori di molti imprenditori e lavoratori indipendenti, tra cui gli influencer e gli appassionati di e-sport, tra cui influencer e appassionati di e-sport, nuove figure professionali nell'ecosistema digitale, per La qualità non è facile da interpretare quando si tratta dell'applicazione delle norme fiscali quando le attività sono volatili in due o più paesi.
Questo articolo è dedicato agli influencer e agli e-sportsperson, interessati non solo ad altri profili professionali dell'economia digitale, come exentertainer ed edutainer, per i quali possono proporre un'introduzione a tutte le dinamiche della tassazione internazionale relativa alla tassazione internazionale relativa alla bassa attività, attraverso i principi generali dell'imposizione sui redditi d'impresa e il ruolo delle convenzioni fiscali internazionali.
Le regole di base per l'imposizione sui redditi d'impresa
In generale, chi lavora come influencer, e-sportsman, sextertrainer o educatore opera in formato cartaceo e non come lavoratore indipendente. Questa distinzione è importante in termini fiscali, perché la persona che opera come imprenditore individuale, in linea di principio, risale alle norme fiscali applicabili a tutte le imprese.
Principio di residenza dell'impresa
In linea di principio, l'imposizione dei redditi d'impresa avviene nel pass in cui l'impresa ha la sede legale del proprietario e modifica l'attività immobiliare, che chiamiamo stato di residenza fiscale dell'impresa. Ad esempio, per i redditi generati dell'attività di un influencer che ha registrato il proprietario SARL in Francia e derivati dal video girato esclusivamente in Francia, non sussistono dubbi che non saranno disponibili in Francia.
Il concetto di «organizzazione stabile» o «base fissa»
La situazione è così complicata quando l'attività è volatile anche in uno Stato diverso da quello di residenza fiscale dell'impresa.
Immaginiamo un influencer spagnolo che viene a Vienna in Francia per promuovere i marchi di moda spagnoli durante la settimana della moda. Influenzandolo se ritorna in Francia per un breve periodo (una settimana) e non riesce a stabilizzare un'organizzazione permanente, salvo situazioni particolari, la sua attività non è importante per legittimare l'insediamento in Francia. Pertanto, i redditi d'impresa restano introvabili solo in Spagna.
Tuttavia, la situazione cambia influenza dopo un ufficio in Francia, utilizzato per gestire la collaborazione anche con i mercati francesi su base continuativa: questo ufficio può costituire una fonte di tassazione internazionale se si tratta di una definita «organizzazione stabile» o «base fissile» e se è vantaggioso per il sistema fiscale. Diritti di stampa in un paese come la Francia, anche se la stampante è registrata e normalmente amministrata dall'estero.
I concetti di organizzazione stabile e bassa tassazione sono previsti da due importanti regole di contenuto in gran parte degli «accordi bilaterali contro le doppie imposizioni»: di cosa si tratta? Queste convenzioni sono gli accordi tra due Stati (o più Stati) per sostenere la stabilità delle regole comuni al fine di rispondere all'imposizione e dovrebbero basarsi su redditi che sono generati per via di attività o situazioni transfrontaliere.
L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha formulato un modello di convenzioni bilaterali (l'ultima versione è del 2017) che si ispira alla maggior parte delle convenzioni attualmente in vigore. Per praticità, in questo articolo, facciamo riferimento a tutte le regole previste nel Modello per continuare a sviluppare le nostre connessioni.
Le regole in questione sono le seguenti:
- Articolo 7: Mantenere la forza dell'impressione e la stabilità che un'impressione è stabile anche nello Stato in cui si trova la sua organizzazione stabile per l'attività svolta di questo sito.
- Articolo 14: Se si applicano singoli imprenditori agili e tutte le attività di libertà professionale, impedendogli di redditting nello Stato di residenza dell'imprenditore, meno che l'attività non ritorni volta in un altro Stato attraverso una base fissile.
Quando un'attività configura una «organizzazione stabile» in Francia?
Un caso curioso per te: l'autorità fiscale francese non definisce espressamente il concetto di organizzazione stabile (concetto che definisce le convenzioni stipulate in Francia), nasce quella che è l'identità di impresa assercitata in Francia.
Come si può immaginare ora se l'attività svolta da un influencer in Francia, anche per un periodo di tempo limitato, si qualifica come organizzazione o base finanziaria stabile e, quindi, genererà licenziamenti non disponibili in questo paese?
L'organizzazione stabile nel diritto interno francese è un concetto sviluppato dal punto di vista giuridico che si riferisce ai tre diversi criteri che possono essere utilizzati per caratterizzare l'esercizio di un'attività di stampa in Francia:
- l'esistenza in Francia di una struttura a carattere permanente e di proprietà autonoma (fabbrica, filiale, punto vendita, ecc.);
- la presenza in Francia di persone a carico a Svolgano, un'attività commerciale basata sul mercato;
- La realizzazione in Francia delle operazioni costituisce un ciclo commerciale completo, indipendente da altre operazioni di stampa.
La legge francese si è affermata come un'organizzazione stabile se concretizzata in Francia e l'attività sta crescendo in questo paese con una certa stabilità e continuità, raggiungendo spesso un ciclo commerciale completo. Le convenzioni fiscali impediscono una definizione, o meglio una serie di definizioni, leggermente diversa dal concetto di organizzazione stabile del diritto interno francese, ma resta l'idea generale che l'attività non debba essere utilizzata come attività occasionale o salutare.
Tassazione dei pagamenti effettuati dalla Francia
Una precisazione fondamentale: come illustrato in precedenza, durante la settimana della moda, ha influenzato la percezione della somma della parte di clienti che hanno utilizzato la loro attività in Francia (come le case di moda francesi), che a volte si sommano in tassate in Francia indipendentemente dalla resistenza di un'organizzazione stabile o di una posizione fiscale bassa.
In effetti, sono in vigore diverse norme del diritto francese, come previsto dagli articoli 182 A, 182 B, 182 B bis e 182 C del Codice fiscale generale, che impedisce al debitore di ritirare l'imposta sulla somma che deve essere pagata a un'entità fiscale non residente in Francia a causa dei servizi forniti in Francia.
Articolo 17 del Modello OCSE: una regola speciale per artisti e atleti
L'articolo 17 delle convenzioni bilaterali introduce un'importante deroga ai principi degli articoli 7 e 14, consentendo allo Stato della fonte di ridurre la percezione redditi di artisti e sportivi per le attività svolte al loro interno. Questo è un buon esempio dell'elevata mobilità internazionale di questa professione, che è spesso associata ad alti livelli di redditi a breve termine.
Secondo nei Commentari dell'OCSE, l'articolo 17 si applica anche alle attività di intrattenimento non tradizionali, che contengono un elemento di spettacolo o performance. Per determinare se l'articolo 17 è possibile utilizzare gli influencer agili, gli e-sportsmen agili, i sextertainer o gli edutainer agili, è importante analizzare se la bassa attività è considerata intrinsecamente.
Applicazione dell'articolo 17: Alcuni Casi Pratici
- Influencer: attività pubblicitaria o performance artistica?
In molti casi, l'attività dell'influencer è limitata alla promozione pubblicitaria senza elementi teatrali e pertanto non ritorna ai sensi dell'articolo 17. Tuttavia, queste situazioni in cui un'influencer può essere considerata un influencer del palcoscenico e delle sue attività includono un vero e proprio intrattenimento.
Ad esempio, un influencer residente in Cina che partecipa a eventi esclusivi in Francia, realizzando video coinvolgenti e divertenti che intrattengono il pubblico, può essere considerato un artista. Se le attività pubblicate sui social media includono elementi di performance e intrattenimento e le reti risultanti possono essere utilizzate in Francia.
- E-sport: atleti digitali
Gli e-sportivi partecipano a competizioni internazionali e ad alcune sponsorizzazioni significative. Poiché l'e-sport non ha arricchito una sfida fiscale tradizionale, il Commentario dell'OCSE riconosce che les sports mentali (ad esempio gli scacchi) si trova all'articolo 17. La presenza di un elemento di competizione e attenzione al pubblico potrebbe rendere questi redditi indisponibili nello Stato in cui si trovano se gli eventi stessero cambiando.
Ad esempio, un e-sportsman residente in Canada che ha partecipato a un torneo in Francia può provare a imporsi in Francia sui reddit derivanti dalla sua partecipazione al torneo.
- Sextertainers: performance per adulti e fiscalità
Gli exentertainer, che creano contenuti interattivi per un pubblico online, sono stati visitati come artisti dello spettacolo. La sentenza Geelen della Corte di Giustizia dell'Unione Europea (8 maggio 2019 C-568/17) ha stabilito che le esibizioni a contenuto erotico costituiscono un'attività intrappolante. Quindi, se un sextertrainer esercita le sue attività in Francia, I redditi derivanti potrebbero essere tassati in Francia ai sensi dell'articolo 17. Ad esempio, un sextertrainer americano che trasmette spettacoli dal vivo in una località francese potrebbe essere in grado di far valere la propria posizione sulle generazioni che si ripetono in Francia.
- Edutainers: educazione e intrattenimento
Gli educatori, che offrono contenuti didattici con un elemento di intrattenimento, devono essere valutati in base al peso del rischio di intrattenimento nell'istruzione. Se il contenuto è principalmente didattico, nulla sarà incluso nell'articolo 17. Tuttavia, sebbene l'aspetto performativo sia predominante, potrebbe essere considerato attentamente e attenuato nello Stato della Fonte. Ad esempio, un educatore inglese che realizza spettacoli scientifici dal vero in Francia può vedere se ha redditi Tassati in Francia se l'aspetto spettacolare e intrattazionale è predominante.
Conclusioni: perché queste informazioni sono cruciali?
L'aumento della mobilità internazionale e l'ascesa del nomadismo digitale stanno rendendo le norme fiscali sempre più flessibili. Inoltre, le autorità fiscali hanno ottenuto una maggiore visibilità sulle generazioni dell'economia digitale in forte espansione grazie a tre fattori chiave:
- Obblighi di chiarazione per le piattaforme digitali: le piattaforme che effettuano pagamenti a influencers, e-sporttivi e altri creatori devono dichiarare le transazioni alle autorità fiscali.
- Scambio automatico di informazioni: gli stati condividono regolano le informazioni sulle transazioni transfrontaliere per consentire alle persone fisiche di evitare evasioni fiscali.
- Intelligenza artificiale: l'uso di strumenti avanzati consente a tutte le amministrazioni fiscali di analizzare e credere ai dati in modo più rapido.
Per coloro che esercitano questa professione, è fondamentale informarli sulle norme fiscali applicabili e, se necessario, l'aiuto di esperti fiscali. Essere consapevoli di questi obblighi evita sanzioni e garantisce una gestione fiscale conforme e serena. Per ulteriori informazioni e per ottenere un supporto personalizzato, non è necessario contattare TaxLhab, devi essere certo che la fiscalità internazionale sarà in grado di aiutarti.
